Como Declarar o Google AdSense no Imposto de Renda .

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I - Introdução:

Atualizado para o Carnê-Leão 2013 , mas são os mesmos procedimentos  dos anos anteriores .

Neste artigo irei ensinar como declarar seus ganhos com o Google AdSense e outros programas de afiliados de seu blog que pagam em Dólar Americano ou Euro.

II - Valores Recebidos do Exterior no Carnê-Leão :

Valores recebidos do exterior devem ser preenchidos pelo contribuinte, mês a mês, no Carnê-Leão  (Decreto-lei nº 1.705 de 23 de outubro de 1979 e suas alterações) evoluído e disponibilizado na forma de programa no sítio Receita Federal do Brasil .


Entenda-se ganhos com o Google AdSense como  ganhos com publicidade e outros programas de afiliados  do exterior similares seguem a mesma regra. Então, siga as 10 (dez) etapas abaixo:

1. O pagamento recebido e convertido em Real pela cotação do Dólar Comercial deve ser informado pelo valor bruto na Coluna Exterior do Carnê-Leão. O valor é bruto sem qualquer dedução de taxa bancária pelo serviço da Ordem de Pagamento Google e outras ;
2. Até o valor convertido de R$ 1.710,78 é isento de Imposto de Renda, mas deve informar da mesma forma no Carnê-Leão;
3. Verifique na Coluna Imposto Devido qual o valor do imposto gerado pelo pagamento recebido acima do limite de isenção . Valores menores que R$ 10,00 não geram DARF (lei 9.430/96) , mas serão somados ao próximo imposto do mesmo tipo ;
4. Verifique se tem alguma dedução como dependentes (filho, cônjuge  pais), pagamento ao  INSS naquele mês por ser profissional liberal ou autônomo. Se tiver, insira nas colunas correspondestes logo abaixo de Deduções do Carnê-Leão .
5. Após as deduções, se houverem, verifique mais uma vez o valor do Imposto Devido . Então, valor igual ou maior que 10 Reais gera o DARF ;
6. Para gerar o DARF verifique a Opção Imprimir > DARF na coluna Demonstrativo , Fichas e Ferramentas ;
7. Após imprimir e pagar o DARF insira na coluna Valor Pago o Valor Pago . Parece redundância, mas pode atrasar o pagamento e ser cobrado juros e multa , então haverá diferença entre o imposto gerado e aquele verdadeiramente pago .
8. Siga estes passos mês a mês independente do valor recebido para verificar se haverá valor a pagar ou não. Quem faz esta validação é o Programa Carnê-Leão .
9. Os pagamentos recebidos do Exterior do Google AdSense e outros pertencem ao mês que foi creditado e não ao mês que você solicitou . Ex: Solicitou pagamento no mês de janeiro, mas por algum atraso recebeu em fevereiro, por conseguinte a informação pertence ao mês de FEVEREIRO , ou seja, Regime da Caixa .
10. Guarde os comprovantes (boletos, TEF, DARF, etc) dos pagamento recebidos do Google AdSense e outros  por no mínimo 05(cinco) anos .

Clique na imagem para Ampliar .

Clique aqui para baixar o Programa Carnê-Leão 2013 .

TABELA DO IRF 2013 - VIGÊNCIA DE 01.01.2013 a 31.12.2013

Lei 12.469/2011

Base de Cálculo (R$)	Alíquota (%)	Parcela a Deduzir do IR (R$)
Até 1.710,78	-	-
De 1.710,79 até 2.563,91	7,5	128,31
De 2.563,92 até 3.418,59	15	320,60
De 3.418,60 até 4.271,59	22,5	577,00
Acima de 4.271,59	27,5	790,58

Dedução por dependente: R$ 171,97 (cento e setenta e um reais e noventa e sete centavos).
Tabela que serve de base para o Carnê-Leão 2013 e IRPF 2014 .

III - Qual o Valor do Imposto no Carnê-Leão ?

Isto dependerá da alíquota da sua faixa de tributação, mas farei um breve ensaio :

Base de Cálculo (R$)	Alíquota (%)	a Deduzir do IR (R$)	Tributo a Pagar
Até 1.710,78	-	-	-
De 1.710,79 até 2.563,91	7,5	128,31	0,01 a 63,98
De 2.563,92 até 3.418,59	15	320,60	63,99 a 192,19
De 3.418,60 até 4.271,59	22,5	577,00	192,20 a 384, 11
Acima de 4.271,59	27,5	790,58	A partir de 384, 12

IV - Ato Contínuo, Exportar Valores para o Programa IRPF :

Ótimo, paguei a parcela do Leão e está tudo resolvido !

Não é bem assim, pois deve exportar os valores recebidos, isentos ou não, para o IRPF 2014. Esses valores serão somados aos seus rendimentos tributáveis de sua(s) fonte (s) pagadora(s ) no Brasil e possivelmente haverá uma diferença a pagar por ascensão na Tabela Progressiva. 
Ex: Recebeu em 2013 vencimento anual de R$ 20.529,36 (A) que está, na faixa de isenção, mas seus ganhos com  publicidade em seu blog foi de R$ 5.000,00(B) , então ao somar (A+B) entrará na faixa de tributação de 7,5 % . Quanto às deduções fica para cada um, pois trabalhar com ilações pode enlear o entendimento .

Estes valores serão Exportados para o IRPF 2014, a partir de 01/03/2014 (campo Demonstrativo na primeira coluna do programa), pois serão somados aos seus rendimentos tributáveis para o cálculo do imposto. Lembram do exemplo ?

No IRPF 2014 essas informações podem ser digitadas ou exportadas do Carnê-Leão no Campo  Rendimentos Tributáveis Recebidos por Pessoa Física e do Exterior pelo Titular . Leia as observações que estão nessa Seção do Programa IRPF .

Lembre, você só deve informar no Carnê-Leão quando o valor pago pelo AdSense estiver creditado em sua conta , pois neste caso terá sido incorporado ao seu patrimônio pessoal. Antes disso existe apenas a expectativa de receber pagamento .

Não é preciso, tampouco existe campo para informar o CNPJ do Google (empresa estrangeira) no Carnê-Leão e no Formulário do IRPF. A exigência é tão-somente para fontes pagadoras do Brasil .

Clique aqui e veja meu vídeo sobre este tema .

 VI - Perdeu o Prazo da Declaração IRPF 2013?

Aplique o conhecimento adquirido aqui ou noutro blog e faça sua declaração.

Baixe direto do site da Receita Federal do Brasil a nova versão do Programa IRPF 2013 somente para os atrasados.

VII - Considerações Finais :

Se  recebe ganhos  em seu website de algum programa de afiliado nacional , as regras do Carnê-Leão não se aplicam a você, mas deve  transportar estas informações para o IRPF 2014 no campo Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica (pelo titular) .